账户概念
账户设置，一般是从交易开始的。 交易的实现必须有账户的支持，账户是交易的基本构成元素。
从支付系统的角度，交易中涉及到的资金流是资金从一个账户流向另一个账户。发起交易的一方，被称之为交易主体，他可以是个人，也可以是一个机构。
资金从该主体所拥有的账户中流出。 而接收交易的一方，被称为交易对手，他也可以是个人，或者机构。
账户体系介绍
账户体系设计整体原则是参考会计学原理关于总分账户设计，复式记账原则进行考虑实际电商系统设计中，围绕用户和订单进行数据结构设计。
根据会计学原理，按照账户反映的经济内容不同可分为资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、成本费用类账户和损益类账户。
基于会计学原理设计的账户模型：
资产类账户
用来反映资产增加、减少以及增减变动结果的账户。
和支付系统相关的主要资产类账户有： 银行存款、应收账款、预付账款、库存商品、发出商品等。
- 资产增加登记在借方，减少登记在贷方，期末有余额的话，一般出现在借方。
- 在一个会计期间，所有借方金额的累加为“借方本期发生额”，所有贷方金额的累加为“贷方本期发生额”。
- 资产账户的余额=借方期初余额+借方本期发生额-贷方本期发生额。
为了跟踪在每个银行的存款变更情况， 需要对公司在各个银行开通的收款账户设置对应的银行存款账户、应收账款账户。
资产类账户包括：
- 银行存款：这是一个总账账户，记录电商公司在各个银行的总存款。
- 应收账款：这是一个总账账户，记录在银行的应收账款，这是虚账户，期末无余额。
- 银行存款-工行：这是一个明细账户，对应在工行的对公账户的存款变化；
- 应收账款-工行：这是一个明细账户，记录在工行的收款情况，这是虚账户，期末无余额。
负债类
- 负债类账户实账户，记账规则跟资产类相反，负债增加记为贷，负债减少记为借。
期末如有余额，一般在贷方，表明期末有债务实有额，负债类账户的余额计算：
贷方期末余额=贷方期初余额+贷方本期发生额-借方本期发生额。
从支付系统的角度， 电商公司的自有账户，包括针对个人的账户和针对商户的账户，一般放在负债类账户下，此外，应付账款、预收账款、应交税费等，也是负债类账户。
所有者权益类账户
所有者权益类账户用来反映所有者权益增加、减少和变动结果的账户， 记账规则跟负债类账户一致：所有者权益增加记为贷，减少记为借。和支付系统有关的所权账户包括 本年利润、利润分配等账户。
企业取得的收入最终会使得所有者权益增加，因此收入类账户的记账方法跟所有者权益一致：增加记为贷，减少或者转销记为借，通常该账户期末无余额（因为期末收入都会转为所有者权益，如未分配利润等），属于虚账户。
损益类账户
- 损益类账户分为收入类和费用类账户。
收入类账户指各种收入、补贴、投资收益，如主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等，增加记为贷，减少记为借。
企业在日常经营活动中会发生各种各样的耗费，这些耗费在会计学上称为成本费用，它们是收入的抵减项目，在抵销收入之前，可以视为一种资产，因此成本费用类账户的记账规则跟资产类一样：增加记为借，减少或者转销记为贷。费用类账户包括：主营业务成本、其他业务成本、营销费用等。
按照企业会计制度的规定，损益类账户的科目余额，应该结转入利润分配科目，期末余额为零，为虚账户。
损益类账户包括：
- 主营业务收入 这是总分类账户。
- 主营业务收入-会员卡 针对会员卡业务的收入。
- 营销费用 这是总分类账户。
- 营销费用-优惠券 用来跟踪优惠券相关的支出。
- 渠道费用 这是总分类账户。
- 渠道费用-工行 用来跟踪在工行的渠道费用支出。
账户体系设计
支付账户和登录账户
账户体系设计首先要区分两个概念，支付账户和登录账号。 这是两个不同业务领域的概念。
- 支付账户 指用户在支付系统中用于交易的资金所有者权益的凭证。
- 登录账号 指用户在系统中的登录的凭证和个人信息。 一个用户可以有多个登录账户，一个登录账户可以有多个支付账户，比如零钱账户等。
一般来说，支付账户不会在多个登录账户之间共用。如果没有特殊说明，下文中的账户，都默认指支付账户。
会计科目与账户
公司的会计需要对每一笔交易都要做详细的记录，即记账。
公司每天都产生大量的交易行为，为了便于管理和统计，一个简单的方法是对交易进行分类，比如食品、带宽、办公用品等等。这个分类，按照公司的规模和业务复杂度，可以有一级，二级，三级或者更多级的结构，这被称之为会计科目。 记账时，除了交易明细，还需要在每个级别上对交易额进行汇总。
一般来说，一级科目上汇总称为总帐科目，而详细记录称为明细科目。
内部账户和外部账户
当用户使用银行卡来支付时，支付系统需要和银行对接，从用户银行卡所代表的账户上扣除资金。
对接了银行的支付系统，它需要利用银行的账户来执行扣款或者充值操作，这些账户或称为外部账户。
对外部账户，支付系统只能记录账户在本系统的明细以及累计消费额，无法得知账户真正余额。不少支付公司在玩零钱的概念，也就是让用户充值到零钱，使用的时候就直接从零钱中扣除。这就需要零钱账号。这是支付系统中自己设立的账号，所以也叫内部账号，可以知道账号的全部消费明细和余额。
收款账户和收单账户
当支付系统要对接银行渠道时，往往都会被要求开设一个收款账户(备付金账户)。用户通过这个银行来支付时，钱就被转到这个账户上。一般来说，渠道每天都可以提供这个账户的交易流水供对账用。 这样在支付系统这边，渠道就成为一个收单机构。
所以在支付系统这边，建立这个收款账户对应的对账用的收单账号，用来记录通过这个渠道进行的各项交易流水。
在支付系统中，账户的建模，主要是从如下几个方面来考虑：
- 交易的需求，比如检查账户是否被锁定、余额是否足够、是否有效等。
- 记账的需求，按照公司会计需求记录账户上的所有行为，包括支出、充值、转账等。
账户生命周期
